הצהרת הון בשנת 2025 – כל מה שצריך לדעת

הכתבה נכתבה בשיתוף משרד שטיינמץ עמינח רו"ח

בעלי עסקים, עצמאיים או שכירים בעלי הכנסות נוספות מעבר לשכר החודשי, קיבלתם מכתב מרשות המסים עם דרישה להגיש הצהרת הון? אתם לא לבד. אלפי נישומים נדרשים לכך מדי שנה, וחלקם אפילו לא יודעים במה מדובר. הצהרת הון אינה טופס טכני בלבד, אלא מדובר באחד הכלים המרכזיים של רשות המסים בישראל לפיקוח על שינויים בהון האישי של פלוני במשך הזמן.

בעידן הדיגיטלי של 2025, התהליך הפך פשוט יותר אך יחד עם זאת, האחריות והסיכונים גדלו. במאמר לפניכם תמצאו את המידע שאתם צריכים ורוצים לדעת בנושא הצהרת הון, טופס 1219, החשיבות של הצהרה ראשונה, דיווח על קריפטו, והמשמעויות של גידול לא מוסבר בהון.

מהי הצהרת הון?
הצהרת הון היא דיווח פיננסי שמוגש לרשות המסים, ובו מפרט הנישום את כלל נכסיו והתחייבויותיו בנקודת זמן מסוימת. בין היתר כוללת ההצהרה:

• נדל"ן, כלי רכב, תכולת דירה
• חשבונות בנק בארץ ובחו"ל
• השקעות, ניירות ערך, קופות גמל, פנסיה פרטית
• יתרות כספיות ומזומן
• חובות והתחייבויות – הלוואות, משכנתאות ועוד

מטרת רשות המסים היא להשוות בין הצהרות לאורך השנים, ולוודא שקיים קשר הגיוני בין ההכנסות המדווחות לבין הגידול ברכוש. כל פער בלתי מוסבר עלול להוביל לביקורת עומק ואף לשומות מס רטרואקטיביות.

הצהרת הון ראשונה – הבסיס לכל הבאות
כאשר פלוני הופך לעצמאי, פותח חברה בע"מ, או מתחיל לדווח על הכנסות לפי דרישה, ייתכן שיתבקש להגיש הצהרת הון ראשונה. זו ההצהרה החשובה ביותר, משום שהיא מהווה את נקודת הפתיחה של ההיסטוריה הכלכלית מול רשות המסים.

במילים אחרות: כל מה שיגדל בעתיד, ייבחן בהשוואה להצהרה זו. לכן, כל טעות, השמטה או חוסר דיוק בהצהרה הראשונה, עלולים לרדוף את הנישום לאורך שנים. זו אחת הסיבות לכך שחשוב להיעזר ברואה חשבון מקצועי להכנת ההצהרה.

חדש: טופס 1219 דיגיטלי והגשה מקוונת ב-2025
החל משנת 2025, ניתן להגיש את טופס 1219 – הטופס הרשמי לדיווח על ההון לרשויות –  גם דרך האתר של רשות המסים, ללא הדפסות או הגעה פיזית.

המערכת המקוונת מאפשרת:

• מילוי קל ונוח של פרטי ההון
• חתימה דיגיטלית
• שליחה ישירה למערכת השומה
• קבלת אישור מיידי על קליטת ההצהרה

יחד עם זאת, יש להבין: זו אינה פעולה טכנית בלבד. כל נתון שנמסר בהצהרת ההון הראשונה, עלול להיבחן לעומק בעתיד. לכן מומלץ לא להגיש טופס לבד, אלא בליווי רואה חשבון שמבין היטב את השלכות הדיווח.

מה לגבי קריפטו? גם ביטקוין מדווח בהצהרת הון?
בשנים האחרונות הפכו מטבעות דיגיטליים כמו ביטקוין, את'ריום ואחרים לנפוצים בקרב הציבור ויחד עם זאת, רשות המסים לא נשארה אדישה. החל מ-2023, ישנה דרישה מפורשת לכלול מטבעות דיגיטליים בדיווח ההון.

יש לציין בהצהרה:

• סוג המטבע הדיגיטלי
• כמות המטבעות
• תאריך רכישה
• עלות
• כתובת הארנק הדיגיטלי

הסתרת מידע עלולה להיחשב כהעלמת מס. במשרד רואי חשבון שטיינמץ עמינח ושות', קיימת כיום מחלקה ייעודיות וייחודית לדיווח ומיסוי מטבעות דיגיטליים כולל סיוע באימות השווי, המרה למטבעות פיאט, ואיסוף מסמכים תומכים וכמובן והחשוב מכל, טיפול מול רשות המס בישראל להסדרת הנושא.

אם הצהרת ההון הנוכחית מראה על עלייה בהון שאינה תואמת את ההכנסות המדווחות זהו "דגל אדום" מבחינת רשות המסים. במקרים כאלו עלולה להיפתח חקירה, תיערך שומה לפי מיטב השפיטה, ולעיתים אף יוגשו קנסות ודרישות לתשלום מס רטרואקטיבי.

דוגמה קלאסית לכך: מי שרכש רכב יוקרה במזומן, אך לא דיווח על הכנסה שמסבירה את המקור – צפוי להסביר את הפער בזמן הנכון לרשות מס ההכנסה. זהו בדיוק המקום שבו רואה חשבון מנוסה יודע ללוות, להצליב נתונים ולמנוע בעיות מראש.

מי שלא דיווח נכון – ייתקל בביקורת, ובמקרים מסוימים ייאלץ להיכנס להליך גילוי מרצון.

לסיכום: הצהרת הון זו לא רק חובה – זו אחריות
ההצהרה אולי תוגש פעם אחת בכמה שנים, אך היא משפיעה על כל השנים שאחריה. השקיפות מול רשות המסים, הדיוק בנתונים והליווי המקצועי, הם אלה שיבטיחו שקט נפשי וחיסכון משמעותי בעתיד.

ליצירת קשר עם משרד שטיינמץ עמינח רו"ח, לחצו כאן

הכתבה נכתבה בשיתוף משרד שטיינמץ עמינח רו"ח